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新税法下,到底有什么实际可操作的省税方案?

作者:May Eighteen


时光如梭,白驹过隙,2018年已经过去四分之三啦。是时候来讨论讨论2018年的税务筹划tax planning了。


新税法出台后,已经有无数的总结文章。估计大家都看腻了,或者说,看了只是得到一些 information,但是并不是知道这些信息对于自己有什么用处,或者自己该如何利用这些信息优化自己的税务状况。


比如最常见的新税法总结文章是关于个人税率的调整,也就是下面两张图。右边一列是2017年的tax bracket,左边一列是2018年的tax bracket。TCJA stands for Tax Cuts and Jobs Act。


For Individuals:


For couples:


可是看了这个图之后,有什么用呢?你有什么可应对的方案呢?比如年薪刚好40万出点头的,以前边际税率33%,现在跳到35%一档。你能怎么办?总不能主动要求降点工资吧?



从另一方面来说,似乎要求提工资也不是那么容易。。。



消极人士的态度是:读了那么多文章,就记得点数字,也不知道有啥可干的啊,算啦,该交啥税就交啥税吧。


积极人士的态度是:到处打听有啥可以做的。


于是很多人在网上和微信上乱问:做这个可以省税不?做那个可以省税不?比如以下常见问题:

1. 爷爷奶奶来带孩子超过半年,可以在我税表上把他们claim成dependent不?
2. 收入超过了20万,还可以开traditional IRA或者Roth IRA不?
3. 开个公司可以省税不?
4. 听说可以做PPLI  (private placement life insurance),设立trust等来避税,有懂的做过的不?出来说说?
5. 我在网上搜到个Retirement Savings Contributions Credit,听说只要存401k, IRS还会给钱呐,这么好的好事,有谁做过不?

是不是这些问题很常见?



可是,在网上问这些问题,几乎一定是得不到全面满意的答案的:

1. 爷爷奶奶来带孩子超过半年,可以在我税表上把他们claim成dependent不? 
=》以前可以,但是2018年税改后行不通了。具体为什么本文后面会解释。
2. 收入超过了20万,还可以开traditional IRA或者Roth IRA不?
=》 在回答这个问题前,需要了解很多你的自身情况,比如目前是否有traditional IRA,里面是否有钱,预计今后的收入状况等等。
3. 开个公司可以省税不?
=》这个问题更加需要结合自身情况才能回答。不过开公司就是要盈利的,或者为了将来盈利的。 你若是开个公司,什么业务也不发展,天天把费用扔在里面,不出三年IRS肯定要来问你开个天天亏损的公司这是要干嘛?
4. 听说可以做PPLI  (private placement life insurance),设立trust等来避税,有懂的做过的不?出来说说?
=》别问了。 问不到答案的。我没见过身家一亿美金以下的人做PPLI。若是人家有一亿美金以上身家,呆在你的群里作啥?
5. 我在网上搜到个Retirement Savings Contributions Credit,听说只要存401k, IRS还会给钱呐,这么好的好事,有谁做过不?
=》那是主要针对收入3万块以下的人群的。请问哪位读到博士硕士然后办H1b留下来的高材生收入在3万多?

啰嗦了这么多,其实总结起来就是想说:花很多时间在网上搜来的省税方案,大多可能对你不太适用。


青春年华的时间,精贵着呢,干点啥不好?别浪费在这里。


专业的事情让给专业的人来做,May Eighteen就来为我们的忠实读者们量身定做写一写有实际操作意义的可行省税方案,具体告诉你,有哪些你可以plan,有哪些就根本不要想了,做了也是浪费时间。每个项目用“值得plan指数”打分,五颗星最高,值得好好规划,一颗星最低,属于根本没啥可做的。


本文最为适用人群:广大有理想有追求的美国中高净值第一代华裔移民,家庭收入多在20-60万之间,大多数人处于上有老下有小阶段。


为了May Eighteen的方便,下面全部假设夫妻联合报税。


前面全是铺垫,好,下面正文开始:


增加家庭成员数量

增加家庭成员数量需要分成以下两种情况:



1.把来探亲的爷爷奶奶外公外婆做成dependent


值得plan指数:一颗星,不值得plan


因为2018年税改后,把personal exemption去掉了。

personal exemption什么意思呢?以前家里每多一个人头,就可以从应税收入里面减掉$4050(2017年数字)。人口越多,可以从应税收入里面扣减的数额越高。


Personal exemption去掉之后呢,就是不管家里有几口人了,八口之家和两口之家的deduction数字一样。standard deduction按你的报税方式来走:如果你是single, 你的数字是XXX。如果你是married filing joint,你的数字是XXX。如果你是head of household, 你的数字是XXX。


没有变数呢,所以几乎没有可以操作的余地和意义。2018年后,爷爷奶奶外公外婆当dependent对于家庭报税也啥意义啦。

注:满足一定条件的非小孩dependent 可以有$500 credit。但是数额太小,这里就不讨论了

2.多生小孩


值得plan指数:两颗星,几乎不值得plan


为啥生小孩和把爷爷奶奶外公外婆做成dependent又有不同呢?不是都是增加家里人头吗?


因为年纪低于17岁的小孩,可以拿child credit,一个小孩2000块。


但是为什么又说几乎不值得plan呢?


我问你:你会就是为了拿这2000块tax credit而去生个小孩吗?小孩不是想有就立刻就有的啊,起码也得等个大半年。就算due date在年末,是不是该为了少交2000块税早点生出来呢?


今后小孩问:我12月31的生日好特别啊!你说:是啊为了拿tax credit赶紧把你刨出来。。。


另外要提醒的是,每个娃2000块的credit,也不是人人都能拿到啊。收入40万以上的家庭就拿不到了。不过如果你们家收入一直在40多万以上(2017年以前43.5万,2018年后40万),可以完全忽略这个税法变法,因为过去也拿不到personal exemption, 今后也拿不到child credit。。。


关于child credit更加详细信息可以参见小葵妈文章:

新税改之庖丁解牛系列(一) - 生娃能不能减税篇

医疗账单

值得plan指数:两颗星,几乎不值得plan


有人问,我2018年要生小孩咯。是不是需要留着医院账单可以抵税?


几乎不可能的。除非有人得重病,并且用的都是out of network的医生,否则医疗账单对你的deduction几乎没有影响

医疗账单要进入deduction,2017和2018年需要超过AGI(adjusted gross income)的7.5%才有用。2019年起要超过AGI的10%。


假设你们家AGI 30万,也就是说,2018年医疗账单超过2万的部分才有用。但是大家和公司买的健康保险,都是有个最大的out of pocket number的。卫生局建议的2017年family coverage out of pocket maximum是$14,300。所以,如果用的都是in network的医生,你最多自己付个一万四。大多数人生小孩,只要有保险,就算是保险不是很好,自己付的部分也就几千块,达不到抵税的目的。


我们还可以反过来推一下:14,300 / 0.075=190,667。所以2017和2018年,家庭收入在19万以上,2019年起家庭收入在十四万三千以上,就没有任何医疗费用抵扣了。



AMT

值得plan指数:一颗星,不值得plan


过去,AMT一直是个让大多数人都头痛的问题。收入20万到50万之间的头最痛。


现在,大家几乎都不用头痛啦!去年有五百万tax payer 需要交AMT。 今年只有二十万tax payers 需要交AMT啦。


因为AMT exemption phaseout从去年的$164,000增加到了一!百!万!也就是说,大多数年收入一百万以下的,不需要再考虑AMT啦。另外,收入在一百四十三万以上的也不太需要,因为本身的税率计算就很可能已经超过AMT了。


这只是非常非常粗略来说的。AMT的具体决定是一套和regular tax parallel的另一套计算,算出来后再和regular tax比较谁高就以谁为准。不是说收入100万以下肯定没有AMT,也不是说收入100万以上肯定都有AMT,每个人的情况都可能有不同。这里只是指大多数人。


那么哪些人在2018-2025仍然非常可能需要交AMT呢?


1.收入100万以上,并且有大量的itemized deduction

2. 有非常大的long term capital gain的,比如公司给的股票vest后卖掉或者投资房卖掉.

3. 有ISO (incentive stock options)的,要好好注意当你exercise your option to buy的时候就已经是taxable event了,虽然实际的利润得卖掉得时候才到手。这点可以参见May Eighteen文章:避免大坑系列四:公司给的股票,都交了两遍税


总结起来,对于大多数人,AMT是没啥可做的,要交就是要交,不要交就是不要交,尽管很多人的状态会从要交变成不要交。公司给大量股票的人需要上上心。

投资账户

值得plan指数:四颗星,值得好好plan


估计前面让你看得都心灰意冷了。作为一个收入不高不低的双w2家庭,似乎什么都做不了啊。


来,下面是你可以好好plan的了。要细分好多点来说:


01


先说最简单的, long term capital gain。很简单,一共分三层。



所以卖股票卖房子的时候注意点哈,别让你收入超过48万咯。否则long term capital gain涨5%。


02


再来说short term capital gain:short term capital gain和ordinary income tax一样税率交税。所以同理,卖股票或者flip house的时候当当心,记得克制一点哈,别把自己某年的应税收入bump太高啦。


03


Net investment income tax,这个很多人不知道:个人收入20万以上,家庭收入在25万以上,有3.8% net Investment Income tax.


哪些投资收入会被征收这个3.8%呢?Interest, dividends, capital gains, annuity income, rental income, passive business income。


哪些投资收入不会被征收这个3.8%呢?Retirement plan distributions and municipal bond interest


要好好提一下的是:Municipal bond的利息不计入AGI, 也不计入net investment income calculation。作为高税收投资者,municipal bond从税的角度真的很划算:买federal income tax exempted municipal bond可以不交federal tax, 也没有net investment income tax。


Municipal bond的state tax比较复杂,有的州是买本州的不交州税,买外州的要交州税,有的州是不论买哪个州都要交州税,还有州根本没州税,所以无论买哪里的都不要交州税。。。



估计你晕了。我们来举个非常现实的例子来说明municipal bond到底省税能力有多强:


如果家庭收入40万,假设federal tax 35%, 州税10%,外加刚刚提到的3.8% net investment income tax和0.9% additional medicare tax: 每赚100块钱利息,50.7块都是交税的。。。所以如果可以买什么税都不交的municipal bond,光从省税的角度就收益妥妥翻一倍啊。



529

值得plan指数:三颗星,值得稍稍plan


对于有小娃的家庭,529不得不提。


大致说来529是一个鼓励大家存教育经费的投资账户,过去只能用于大学费用。2018税改后则从Kindergarten到12年级都可以用了。


可是呢,May Eighteen虽然也给自己小孩存了一点点529,但是一直不是太喜欢529:

1. 这个新税改的可以用于K to 12年级的新政策,每年只能用一万块。这个,对于大多数私校,只能说聊胜于无啊。

2. 各个州有自己的529计划,规定各不相同,具体细节请自己研究各州的规定。

3. 529账户只能买529plan里面提供的那些mutual fund。有的州提供的选项还都非常不好,即使是那几个选项好的州,投资账户也是起起落落的,很难把学费需求和账户的distribution很好的match起来。


所以,这完全是May Eighteen个人意见啦:529是个专款专用的有tax benefit的账户,可是有一大堆条条框框,用的额度还有限制,今后还不知道是不是用的上。。。如果娃还小,五岁之内,并且有更小的sibling的话,可以放一些(大娃不用可以留给小娃用)。如果就一个娃,并且已经十几岁了,那么不觉得有太大必要弄529咯。


如果有Roth IRA的,完全可以用Roth IRA来取代529。

如果你是W2员工想多放Roth IRA可以看这个文章:

简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(六) - Mega Backdoor Roth IRA

如果你是拿1099或者自己开公司,那么放Roth IRA 的方法更多了。欢迎找我咨询。

Miscellaneous 2% deduction

值得plan指数:一颗星,不值得plan


过去呢有一些乱七八糟的费用(什么订专业杂志的费用啊,找工作的费用啊,个人报税的费用啊等等),如果加起来超过AGI的2%的话可以抵扣,但是2018-2025年统统取消啦。


所以别想了,和下面所列的费用相关的收据也不用留了:

• Investment fees and expenses

• Licenses and regulatory fees

• Dues to professional societies and unions

• Legal fees related to the taxpayer’s job

• Job search expenses in the taxpayer’s present occupation

• Subscriptions to professional journals and trade magazines related to the taxpayer’s work.

• Tools and supplies used in the taxpayer’s work

• Unreimbursed work-related expenses

• Work clothes and uniforms if required and not suitable for everyday use



退休金

值得plan指数:五颗星,非常值得plan


一直写到这里,对于纯W2员工来说,除了投资是可以很好plan下的外,似乎还没有任何一项是你一定需要做的。


因为我们还没有讲到退休金,特别是401k。


401k是几乎每个高收入员工在考虑省税方案时都应该放在第一位的,pretax也好,Roth也好,几乎想不到有什么理由不放满401k,(假设生活费用够花的话)。对于大多数人,放满401k的priority应该排在投资账户,529账户,买投资房等等等等之前。


放401k的好处是什么呢?以最常见的pretax 401k来说:你放多少,应税收入就直接减少多少。放在401k里面的钱用来做投资,增值也是延税的,一直到你退休后从里面拿钱的时候,再按当时的税率来交税。


另外,大多数人都知道每年contribution的最大额度是$18,500 (50岁以上加6000块)。 但其实每个人每个工作401k的最大额度是$55,000。所以一定去问问HR,仔细看看公司的401k plan documents。很可能你的公司允许再多放个两万到三万的after tax 401k,还可以当年转成Roth IRA。Roth IRA的收益今后永久免税,还可以当529用,好处多多。所以如果你当年换了工作,甚至你的401k可能一年能放进去$110,000咯(包括雇主给的部分)!


关于如何放After tax 401k的具体方法请参见小葵妈文章:

简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(六) - Mega Backdoor Roth IRA


还有要提的是:今年Backdoor IRA依然可以做,但Recharacterization option for Roth IRA取消。


关于如何做backdoor IRA请参见:

简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(五) - Backdoor Roth IRA


Pass Through公司税务 

值得plan指数:五颗星,非常值得plan


如果你有自己的生意,不是拿W2的,那么恭喜你:自己有公司的,做和不做tax planning,相差会非常大。并且,新税法有很多有利于小公司的税务条款。


2018年最最相关的,就是199A, qualified business income deduction。符合条件的business income,直接20%不交税。不是延税咯,是直接彻底不交税!


199A里面有很多的条款和细节,可以用下图做个参考,也可以看小葵妈文章。新税庖丁解牛之商业篇 – C-corp 和 LLC 到底哪个更省税(小葵妈的文章真是税务百科全书啊,说到哪里都可以refer to她的文章)



好,我们举个具体例子:


大毛是地产中介,收入415,000,老婆不工作,标配两个娃。如果什么都不做,那么当年应税收入$415,000。因为超过了315,000的上限,不可以抵扣20% business income.


如果大毛放如10万退休金:

应税收入直接减10万变成315,000,继而qualified for 199A的20% deduction.


315,000*20%= 63,000, 315,000-63,000= 252,000


看到了吗?放入10万进退休金后,大毛的应税收入从415,000降到了252,000. 别忘了前面讲的咯:40万收入以下,2个娃每个还可以拿2000块child credit。一下子又到手4000。


所以,有substantial business income的,2018年一定哟啊记得好好plan咯。也许光少缴的税就够买两部车的。

不可撤销信托

值得plan指数:未知


这个呢,我也不知道怎么说了。还是直白地说大实话吧:如果你钱非常多,比如至少两千万以上吧,那非常值得plan。但是如果不到呢,真的没必要花时间研究。


关于不可撤销信托,聊的人很多,网上关于trust文章也多,但是实际做的人少之又少。


我们且不谈trust的设立,管理,trustee的选择等等等等,仅仅从税方面来讲。


大家在网上看到的文章说:设立不可撤销信托,可以免遗产税。


嗯,首先遗产税免税额到涨到11个米了。

也许你说,那我先设立起来,说不定今后发财了呢?


那我们来看看trust的税率:



只要trust收入在一万多,就是最高的37% 的边际税率了!快回到文章开头看看家庭收入在多少的时候达到最高边际税率?


60万。。。

所以,不可撤销信托免遗产税,不是白免的啊。每年收入在一万二以上的部分按个人税率最高一档交税。是不是顿时没有设立信托的念头?

结语:

写道这里,我快累死了。也非常谢谢你,一直看到最后。


能一直读到这里,并且全部看懂的话,一定是我们长期忠实读者,非常感谢厚爱!


如果看了以上文章,觉得自己的税务状况是值得好好plan,需要和专业人士聊一聊的话(比如有business, 比如今年有换工作,比如有大额的公司股票),欢迎给后台留言。

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