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手把手教你报税系列四 : Form 8606 该怎么报?

Updated: Jul 19, 2020

作者: 向日葵妈妈


小葵妈前言:
报税的deadline 接近。很多粉丝在后台留言有很多税表的问题。小葵妈新开了一个YouTube 频道。用视屏来给大家讲解如何报税。大家可以在YouTube Search " 花街辣妈团"记得订阅奥!这样就不会错过我们的YouTube 干货讲解啦!爱你们哟!




很多人来问Form 8606 怎么报?我的Turbo Tax 好像报得不对。小葵妈想提醒大家,很多报税软件都是以问答的形式。所以在很多情况下会产生Mis-understanding. 大家在用报税软件报完税的时候,一定要把最后生成的税表看一遍。像这个Backdoor IRA 很多人用软件都会报错。所以一定要把最后的Form 8606 看一遍。那么今天小葵妈就来手把手教大家如何是正确的FORM 8606.


首先,我们来看一下什么样的情况下需要file FORM 8606。


Purpose of Form

Use Form 8606 to report:

· Nondeductiblecontributions you made to traditional IRAs;

· Distributions fromtraditional, SEP, or SIMPLE IRAs, if you have a basis in these IRAs;

· Conversions fromtraditional, SEP, or SIMPLE IRAs to Roth IRAs; and

· Distributions from RothIRAs.

根据IRS的rule。FORM 8606是用作以下四种情况:


1. 如果你当年有存了Nondeductible IRA 进Traditional IRA 需要file 8606;


2. 如果你当年从你的Traditional, SEP, SIMPLE IRAs 拿钱出来,并且你的basis 不是0的。那么你就需要File 8606;


3. 如果你当年把你的Traditional, SEP, SIMPLE IRA 钱转到Roth IRA 里面,需要File 8606;


4. 如果从Roth IRA 里面拿钱出来,需要File 8606.



今天这里小葵妈就针对第1点和第3点来手把手教大家如何填这个FORM 8606 表。这个第1点第3点加起来就是一个backdoor IRA需要报的步骤了!

对于第一点。假如你在1.1.2019 - 7.15.2020 年间存入了 2019 的Traditional IRA $6k。并且你的收入已经超过了IRS 设定的“有钱人”的线。那么你的$6k 将不能在你当年的税表上deduct. 而是做为税后的non-deductible IRA 存进Traditional IRA里面。这时候你需要在Part I填的表是像以下这样:

对于第三点把钱转到Roth IRA 里面,就是Backdoor Roth 里面的rollover 这一步。这时候就需要填Form 8606 的Part II.

关于Backdoor IRA 如何报税更加具体的步骤请看《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(五) - Backdoor Roth IRA

很多粉丝IRA 都有pre-tax balance. 所以在做Backdoor 的时候都会有pro rata rule。小葵妈今天就重点讲一下如何来做pro rata rule. 小葵妈最喜欢用例子和数据说话了。下边开始吧!


例1: Jason, 硅谷FLAG 码工一枚。公司有401k。夫妻联合报税。家庭年收入$500k。2019年9月在Traditional IRA 里面存了$6k。同时在离开前雇主的时候把以前的401k 转到了Rollover IRA 里面。Rollover IRA 里面有$100k。Jason 2019年第一次做Backdoor Roth。在2019年9月把$6k 转入了他的Roth IRA 里面。那么问题来了。


1. Jason 2019 年的$6k conversion  需不需要交税?

2. 如果如要交税要交多少税?


咱们一起来分析一下。


首先,Jason 是married field jointly, 并且公司提供401k。所以按照他们$500k的收入肯定是妥妥地过了线的。(关于能不能存IRA 请参考《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 (二) 三张图看清能不能存IRA》)不能直接存deductible 的Traditional IRA, 也不能存Roth IRA。所以Jason 只能放non-deductible traditional IRA。


Jason 想做Backdoor Roth。他转了$6k 到Roth IRA 里面。但是由于他的Traditional IRA 里面有$100k 的pre-tax money。所以他在2019 年是需要交税的。而多少部分需要交税,那么需要用pro rata rule 来算出来。


具体表如何填来看下图:

跟着小葵妈来庖丁解牛吧!

Part I


Line 1 – 填从作为2019年存入traditional IRA 里面的nondeductible amount. 所以Jason 的case 需要填 6000


Line 2 – 这一个box 很多人会非常confused. 不是知道basis 是什么意思。小葵妈来解释一下。如果你的traditional IRA 里面的钱全是pre-tax的,2019年以前从来没有存过nondeductible. 那么你的base 就是0。因为就是你这里面所有的钱都没有交过税。所以这个base 可以理解为你IRA里面交过税的本金部分。另外这个base 可以从2018年的Form 8606  Line 14 中获取。之后小葵妈会解释Line 14。所以每年的tax filing 税表的延续性是非常重要的。税表上的很多信息都是从往年的税表中carry over的。


Line 3 – 这里让你做一个判断是非题。是否在2019 年从Traditional, SEP, SIMPLE IRA 里面取钱或者有转到Roth IRA里面。如果选NO。那么就把Line 3的数字直接填到Line 14, Part I 其他部分就都不用填了。因为如果是NO. 那么你就是简单的在2019年放了一个nondeductible IRA. 那么你的base 就是$6k。因为你的IRA 中有$6k 是交过税了的钱。


Line 4 – 如果3 的回答是YES。那么就继续在Line 4 中填在2020年中存入的2019年的钱。今年因为疫情的原因,所以一直到7.15.2020 前都可以存2019 年的IRA.


Line 6-13 就是做一个计算啦。基本的原理就是IRS 说Jack 转去Roth IRA 里面的$6k 不能apple picking 得说,我转的$6k 就全是我税后的nondeductible 这一块。留下的是我pre-tax 的IRA。这个就像咖啡和奶一样。当你把鲜奶按照1:4的比例倒进了咖啡里面,你就没有办法再把他们分开来。当你再把他们倒出来的时候,将不再是纯奶或者纯咖啡。而是以1:4混合均匀了的鲜奶咖啡。所以Jack 的2019年的pro rata 的比例中算作交过税的部分就只有$6 *($6k/$106k)=$342.


Line 14 – 那么有人会问说我明明有$6k 是交过税的税后的钱放进去的呀,那现在只给我算$342 税后的钱进Roth, 那我剩下的$5658是不是需要交两遍税呀?


当然不是的。所以这时候的Line 14 才非常重要呀。因为你Traditional IRA 里面的Base 就从0上升到了$5658 并且会要填入下一年的Form 8606 Line 2 中  .

Part II


Line16-18: 这部分只要做了conversion的一定记得要填。所以在Line18 中就计算出$5658会进到Jack2019年的1040line 4b 中交税。


好了。大家一定要记得在用软件报完税后,把最后的税表生成出来看一下。Backdoor Roth IRA 8606 怎么填可以扫描下方二维码,观看YouTube视频版详细讲解。记得订阅奥!



兑现回答上篇文章点赞最多的三个问题的承诺: 

1. 请问如果2019 contribute了Roth IRA(并且在2019-2020报税前产生了收益或损失),结果2020报税的时候才发现收入超了,不能直接contribute了,这个情况怎么解呢?感谢
答:需要在报税前把整个给取出来。收益部分需要交税。
2. 想请问关于capital gains的一些省税技巧(除了基本的LT gain 15%明白其他真是小白)还有non resident的dividend收入自动扣掉30% 这个税能不能拿回部分的 好像有treaty tax。感谢
答: 这个问题LT gain 的rate 是按照收入level 分 015%20%的。关于treaty tax 这个就不是一两句话能说清了。欢迎来约咨询。
3. 请问第21099T软件就这么给自动填报了,提交前也没发现,会有什么问题?该如何补救?我们的情况是去年出租房空调维修了两次,每次费用不足600刀,但合计超过600。一次是用credit card支付,另一次用online bank的bill payment由银行寄送的支票。看到网上也有说用credit card或PayPal这种第三方支付的,可以不用填1099,不知道是否如此?还需要补填1099吗?能补填吗?谢谢!
答:不超过600 可以不发1099.

咨询请添加微信号:huajielamatuan(花街辣妈团)。

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