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手把手教你报税系列二:Backdoor Roth IRA 到底该怎么报税?

作者:向日葵妈妈


大家好。小葵妈最近又偷懒了。四个月都没有出新文章了。一个呢是因为懒癌犯了。对于懒癌,小葵妈真是知错就改,改了再犯。另外一个呢想不到该写啥。没啥灵感。虽然小葵妈脑子里面有东西,肚子里也有货,但是总不能按着IRS法条一条条写吧。那得多无聊呀!肯定不是小葵妈的风格呀。

不过小葵妈的客户们总是不乏给小葵妈送灵感的。为啥?因为小葵妈每月就做几十个tax planning, 每月都review 人家几十份税表吧。看的各种让人哭笑不得的错误。其中有一个小葵妈觉得真是不得不写了。为啥?因为做的人太多,并且错的人更加多!


好了。废话不多说。我们直接来看大家都错在哪儿!

首先我们来回顾一个Back Door Roth IRA . 说白了,就是让收入过线了的IRS 眼中的”豪门”们,每年放点苍蝇肉进Roth IRA 账户的 (2019 年是放$6000, 2018 年是$5500)为了统一起见,这里小葵妈暂且都用2018年的数字和表格做例子哈。因为2019年的很多表格都还没有出来。虽说苍蝇肉少,但是苍蝇肉也是肉呀对吧。具体细节去考古小葵妈的成名系列:

简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(五)- Backdoor Roth IRA


完整的Back Door Roth IRA 有三步:


第一步:把钱存进traditional ira;


第二步:把钱转进 roth ira;


好多人做完这两步就拍拍手觉得结束了。小葵妈真心是头上三根黑线呀。亲,您是不是忘了点啥?干了这么大的事情是不是得和IRS 说一声呀?很多亲会说,券商会给我1099-R呀。券商会和IRS 报备呀?


券商确实是会和IRS 报备,并且会给你发1099-R. 但是券商只会干他要干的活,他只会和IRS 说,某某某,截止到2019年12月31号,从Traditional IRA 里面转出了$5500块,并且这$5500是taxable amount 就是要交税的。


这一听,你肯定不干啦。肯定怒怼说:凭啥呀?这$5500 是我税后的钱放进去的,已经交了一遍税了,为啥又要交一遍?


第一次被问这样的问题的时候,小葵妈还觉得说”咦?怎么会有人这么想?傻得可爱呀 :)” 然而被不同的人问同样的问题二遍,三遍甚至6,7遍后,小葵妈才发现,不是别人傻。是小葵妈自己傻。因为小葵妈自己思维定式得提前假设得认为自己觉得是common sense 的东西,别人也都是觉得common sense.  小葵妈需要自我检讨一下,经常掉进自己挖的所谓的常识坑里面出不来。


今天小葵妈就要来好好解释一下这个Back door IRA 在券商,个人,IRS 之间的reporting 到底是怎么玩转的!


好了。请大家端好小板凳,做好小笔记!

首先大家来回答几个问题:

问题一:当你放进Traditional IRA 里面5500 刀,你说是税后的,那IRS 怎么会知道这个$5500是税后的呢?

做过Backdoor IRA 的亲肯定都会回答:因为我没有在税表上报这个$5500 的tax deduction呀。


小葵妈想说:非常好。你知道不能在税表上deduct 这个contribution.


问题二:你的券商 (就是你开设IRA 账户的投资公司)怎么会知道你这个放进来的$5500是税前的还是税后的呢?你有给你的券商看过你的税表吗?

答案肯定是:没有!

为什么?因为你的券商根本不会去看你的税表,即使你送给他看,他也不要看。券商每天会有成千上万的人开Traditional IRA, 有些人是在税表上deduct 掉的,有些人是没有在税表上deduct掉的,券商压根不会管你的到底是有没有在税表上deduct的。所以税还是大家自己的责任,和券商没关系哈。


那么券商到底管啥呢?不是开户的时候广告上面说好的hassle free, easy steps 么?


那小葵妈现在就在说说券商是怎么玩儿的,券商和IRS 之间又是怎么报备的。


之前有说Back Door IRA 第二步把钱转入Roth IRA  账户之后,到年底你的券商会给你发一张1099-R.

来,看图说话!


贴张2018年的1099-R 表格

这张表格就是你券商上报给IRS 关于你的IRA 账户的信息。同样的表格一份券商上报给IRS,另外一份会给你用为报税用。接下来我们就来仔细分析一下这张表格都说了啥,其实就是券商都告诉了IRS 些啥。


Box 1  

Gross Distribution $5500


这一格就是和IRS 说,2018 年,这位亲爱的客户从账户里面拿出了$5500.


对于这第一格,大家都能平静接受对吧,这个是事实呀。从Traditional IRA 里面转出了$5500.


让人血压升高的第二格马上要来了!


Box 2a  

Taxable amount $5500


这一格就是和IRS 说:这个$5500 是需要交税的!


爆脾气的亲肯定要开始摔东西了,老子明明交过税了!凭啥让我交两遍!欺负人呀!

好了,冷静一下,先看完这张表。

Box 2b 

Taxable amount not determined


这一格就是券商在和IRS说:到底有多少该交税我们不知道.


来,再来看看IRS 的官方对这个表格2b 这一格的解释 

看到了么?划重点 “It’s your responsibility” 。就是说是你,纳税人的责任来上报到底是有多少是该交税的。


那么问题来了,估计很多人一脸懵逼:”我怎么报呀?” 不要着急。小葵妈后边会手把手教你到底该怎么填。在这之前,先让我们把这个1099-R 表看完。


Box7 

Distribution code 2 – IRA/SEP/SIMPLE


这一格的code 2 就是说这是一个early distribution. 大家都知道美国的IRA 退休金除了一些特殊情况以外,59岁半前取会有penalty。那么这个code 2 就是告诉IRS 这个distribution 是一个early distribution, 但是是有exception的,就是符合特殊情况的某一种。那是哪一种呢?就是Roth IRA conversion (an IRA converted to a Roth IRA) 就是把税前的IRA 转成税后的Roth IRA了。

到这里就解读完这个1099-R 表了,基本上也清楚了券商和IRS 之间到底说了些啥。

细心的亲们肯定会发现开头的时候小葵妈说了一个完整的Back Door Roth IRA 有三步。小葵妈说了前二步,那么第三步是啥呢?


第三步就是最最最重要的一步了:

和IRS 报你的这个contribution and conversion!


讲人话就是:


你,要和IRS 去解释清楚,你到底都干了些啥,你放了多少钱在IRA里面,这钱到底是税前还是税后的?你有没有把他转成了Roth IRA? 一共转了多少?


亲肯定会问,咋解释?总不会是打电话给IRS吧。


嘿嘿,不知道有多少人试过给IRS 打电话的?小葵妈提醒一句,如果要给IRS 打电话,请至少空出1-2个小时,因为你电话等待的时间就至少至少半小时。


先不说IRS电话时间久,效率低。即使你打通了,人家也不管这个。那怎么办呢?


小葵妈划重点了!


FORM 8606

这个8606 表格就是关键第三步的重中之重了。你所有关于nondeductible ira 的和roth conversion 的都会需要填这张表格,上交给IRS。


接下来小葵妈真的就是手把手教你填税表了。

来,对着小葵妈填好的样表一个个来用大白话解说啦!


表格上的基本加减和Backdoor Roth IRA不相关的空格就不浪费时间解释啦。

Box 1– 亲,你2018年一共放了多少税后的contribution 进traditional IRA呀?


Box 8– 亲,2018 年你从traditional IRA 里面转了多少到 roth IRA呀?


Box 10– 这一格对于traditional IRA account 每年里面清零的人来说都是1,如果是有其他数额,那么会涉及到pro rata 会用到这一格的百分比计算


Box 13 – 亲,这个数就是你向IRS 报告你的这个1099-R 的nontaxable portion到底是多少。

很多亲做完这一步就觉得做完了。No! No! No!

到这一步为止,你仅是告诉了IRS 你的这个distribution 是不用交税的。但是你的roth conversion 部分还没有说呢,IRS 压根还不知道你在Roth IRA里面转进去了这么多钱!

所以最重要的PART II 不能漏!

Box 16 – 亲,把你从Traditional IRA 转到Roth IRA 的数额填一下吧。

Box 17 – 亲,你转的钱里面多少是本金呢?注意,在做Backdoor Roth的时候,如果放进去的钱有了增长,那么增长部分你是需要交税的。增长部分就会体现在Box 18中。


填完Part II, 你的Back door Roth IRA 才算是真正完成了。关键的这个Part II 就是你告诉了IRS 我,今年,从Traditional IRA 里面转了$5500 去Roth IRA。这时候IRS 才会知道你转进了Roth IRA。如果你仅停留的Part I, 那么你仅仅是和IRS 说你有$5500的non deductible contribution。



这里给大家一个最近客户的真实案例:

5年前,这个客户放了$5,000进nondeductible traditional IRA. 过了几年,$5000 变成了$7000。这时候他想起来把他转成Roth IRA. 于是他的券商给他发了一个$7000的1099-R 的distribution. 这个客户理所当然得认为这个是他税后的钱,不需要交税,于是就没有报任何的相关信息。结果可想而知,被IRS issue 了CP2000 letter 追杀了好久,需要补税,交利息,需要重新amend 他的tax.

好了,大家赶紧去看看自己有没有file 错吧。2018年的1040 extension 在10.15 号截止。

总结一下今天的重点take away:

1. Backdoor IRA 三步一定要走完才算完成, 第三步尤其重要。


2. 不要指望着券商替你操心你的税。


3. 收到任何tax document 一定要留心看一下,不要理所当然得拍脑袋。最后肯定会被IRS 追杀。

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