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简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(五) - Backdoor Roth IRA

Updated: Jul 25, 2020

作者:向日葵妈妈


小葵妈的叨叨:
很多粉丝最开始认识小葵妈就是从小葵妈的《简单粗暴的省税小心机》系列文章开始的。可以说这个系列是小葵妈的成名之作了 :)这个系列的始发是在2017年的5月。到现在也快三年了!对于美国的税法中的数字也有很大的变化。特别是在刚刚生效的十年来影响最大的退休金法案 THE SECURE ACT OF 2020, 税法上的各项对于401k, IRA 这些退休计划都有非常大的变动。所以小葵妈现在来把这个《简单粗暴的省税小心机》 系列来按照2020年的新税法来更新一下。

在介绍了之前这几篇IRA之后,相信大家对于IRA都有了一定的了解。那么今天,小葵妈终于要为大家解说Backdoor Roth IRA了。小葵妈称之为Roth IRA的走后门绝招!小葵妈最喜欢的一门省税秘技之一!


一直follow 小葵妈的省税小心机系列的辣妈粉们,肯定能看出来小葵妈对于Roth IRA 有着小偏爱的。几点原因:


1. 小葵妈美美地认为家庭收入会随着年纪增长而增长,所以税率也会越来越高。


2. 对于未来的税率,有人说会提高,有人说会降低。对于unpredictable的东西,小葵妈从来都不考虑进投资理财因素里。只以现在的rate 为准。

3. 小葵妈很喜欢Roth IRA 的contribution是随时能取的,无罚款,无税。急用的时候立马取。


当然,以上只是小葵妈的个人理念,肯定会有不同意见的人。小葵妈欢迎大家探讨。


小葵妈经常会听到周围朋友抱怨说"哎呀,存不了Roth IRA 了,收入超过线了。"小葵妈感同身受。在美国,中产是最惨的,福利少,税交得多。虽然IRS把 MAGI>206K的就认为是豪门了,但是钱真的是不够花呀。对不对,房贷要还,车贷要还,娃上学费各种费用。对于大多数在美国的中国人来说,来美国念书,毕业,工作,拿绿卡,大多都是勤勤恳恳的好中产。那么今天,小葵妈就要为我们这些勤勤恳恳的好中产来介绍一技省税大招:后门溜进Roth IRA!

注意,虽然这一招名字叫溜后门,但是绝对合法。在2014年九月,IRS颁布了Notice2014-54 "Guidance on Allocation of After-Tax Amounts to Rollovers" 就是明确了这个溜后门绝招的合法化。


好了,省税大招正式开始!


这个Backdoor Roth IRA 为所有收入超过线了,而存不了Roth IRA 的"豪门"们提供了一个省税的机会。溜后门呢有很多种溜法。一种适用于所有人群,第二种需要符合一定的条件。小葵妈在这里先主要介绍第一种。



Traditional IRA to Roth IRA 


传统的Roth IRA 在你收入被IRS 定为“豪门”后,就不能存了。但是你依旧可以存Traditional IRA。看到这里,肯定会有一堆看过小葵妈第二篇的辣妈粉们跳出来说“咦?你明明说过Traditional IRA也有收入限制的呀?超过也是不能存的呀!” 亲,小葵妈想打你回去重新仔细读《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 (一) 401K and IRA》,外加《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 - Q & A 大汇总》里的第3,4问。

Traditional IRA 的进门限制是对deduction 的限制。就是说,如果你想像401K一样,进门免税,出门交税的话,你必须要在收入限额以内,你才可以把当年存进Traditional IRA的钱在报税的时候deduct 掉来免税。但是你如果不报deduction,不需要以免税的形式放进去,那么即使你是TRUMP一样的收入,也可以放的啦。具体参见《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇 - Q & A 大汇总》里的第3,4问。


所以,即使你收入过线了,你只要以不报deduction, 而是以税后钱的形式,把钱存入Traditional IRA, 然后立马transfer 到Roth IRA 里面,这样不就实现了每年往Roth IRA 里面偷偷塞进$6k么?所以才叫Backdoor Roth么^-^。

小葵妈比较喜欢实例。举个例子,简单明了。


假设,你在Jan 1, 2020, 在你的Traditional IRA 账户里存了$5k。然后你在Jan 2, 2020 把这$6k 转到你的Roth IRA 账户里面。这样,你就最大限度上利用了这个溜后门的绝技,让你这$6k投资产生的gain 完全免税。

溜后门的正确打开方式注意事项


1. 存进TraditionalIRA 里的 $6k 必须是税后的钱,没有claim 任何tax deduction的。如果是税前的钱,那么转的时候就需要补交这部分税。


2. 从Traditional IRA 里转Roth IRA 的时候,如果在Traditional IRA 里有任何gain 的产生,还没有交税,那么转到Roth IRA 里面的时候是必须要交税的。所以在上面的例子里面,溜进门最正确有效的打开方式就是Jan 1 存进门,Jan 2溜进Roth。这样避免了有任何gain要交税。因为一旦钱溜进了Roth IRA 的大门,任何gain都不用交税了。即便你是投资大神,让你的的钱在Roth里面滚得风生水起,一夜暴富,挣得再多也是不需要交税的。当然,前提条件下是你正常出门。关于出门条件,请仔细研读《简单粗暴的省税小心机之退休计划篇(三) - 出门神技


3. Pro-rata rule


这个Pro-rata rule呢,在溜进门里面扮演着重要的角色。正因为他的存在,让这个溜进门变得有点小复杂。一溜不好。你以为自己不交税,到最后发现还是要交税。搞不好有可能还被IRS来一张CP letter。所以小葵妈一直认为找一个好的理财/税务师是非常重要的。


这个Pro-rata rule呢,就是为了防止大家只convert after-tax to Roth IRA然后把pre-tax 的继续留着。


根据IRS Notice 2014-54里的解释 "If a participant’s account balance in a planqualified under § 401(a) or in a § 403(b) plan includes both after-tax andpretax amounts, then, under § 72(e)(8), each distribution from the account(other than a distribution that is paid as part of an annuity, which is subjectto a different rule) will include a pro rata share of both after-tax and pretax amounts."


看完这段,亲们会是什么反应? 不说人话对不对!看了也等于没看!好,小葵妈现在就把他翻译成人话。


以上这段非人话其实就是说如果你的Traditional IRA 里面有pre-tax 和 after-tax 的contribution, 你在转到你的Roth IRA 的时候,不能单单只转after-tax 的部分,转过去的钱要按照pre-tax 和after-tax 的比例来计算。


还是不够人话对不对!直接上例子!

1:假设亲的Traditional IRA 里面有$100k, 其中$80k 是pre-tax contribution (claim了tax deduction的); $20k是after-tax contribution(在你超过线的情况下,没有claim tax deduction的). 2020年,你知道了这个溜后门的绝招,决定把这$20k溜到你的Roth IRA里。亲肯定想着不用交税,因为我这$20k是after-tax 的,已经交过一次税了。所以转到Roth IRA里面一分也不用交,然后等着gain 也不用交税。

你正美滋滋地想着一切都是那么美好对不对!^-^  小葵妈想说,亲,理想很美好,现实很骨感。现实就是你转的$20k这部分钱,其中只有$4k 不需要交税,而其中的$16k都需要交税。顿时懵B了对不对。整个人都不好了,大写的问号!


小葵妈想说,这就是pro rata rule招人恨的地方了。在Traditional IRA 转到Roth IRA 的时候,IRS对于Traditional IRA 账户里面的pre-tax and after-tax 是不分开的。就像咖啡和奶一样,当你把鲜奶按照1:4的比例加进了咖啡里面,你就没有办法再把他们分开来。当你把1/4杯的加了奶的咖啡倒出来的时候,你不可能说我只倒出来纯咖啡或者纯牛奶。你倒出来的是混合均匀了的加奶咖啡。你唯一知道的就是在倒出来的加奶咖啡里,奶和咖啡的比例是1:4。


同样的道理。对IRS 来说,从Traditional IRA 转到Roth IRA 的钱里不按照after-tax amount 来区分。而是按照你整个Traditional IRA 里的pre-tax and after-tax 的rate 来计算你转到Roth IRA里的钱到底应该多少算作pre-tax, 多少算作after-tax。在上面的例子里面,一开始Traditional IRA里面,pre-taxand after tax 的比例是$80k:$20k (4:1)。所以,转到RothIRA 的$20k 也是要按照这个比例计算$20k*4/5 =$16k 是pre-tax , $20k*1/5 = $4k 是after-tax.那么这个pre-tax 的$16k就需要交当年的income tax 啦!

2:有亲肯定会想,那我先转再放不就行了么?例如,2020年Traditional IRA 里面有$20k after-tax . 亲就先把这$20k 转到Roth IRA 里。之后,再往Traditional IRA 里存了5k 的pre-tax。亲们会说,在我转到Roth IRA 里面的时候,我没有任何pre-tax 的呀,全都是after-tax。所以我没什么pro-rata这一说。

小葵妈想说:亲, 道高一尺,IRS魔高一丈。IRS在计算你的IRA账户的时候,不是按照你什么时候转来计算的。而是年终来个全年算总帐。所有的账户是按照在12/31 午夜钟声敲响的那一刻算的。所以在例2里面,对IRS来说,2020年,你Traditional IRA 里一共有$25k ,其中$20k after-tax and $5k pre-tax。在2020年,你从TraditionalIRA 里转进Roth IRA里$20k。这$20k要按照pro-rata rule 来计算,$20k * ($5k /$25k) = $4k 算为pre-tax ,并且需要交税。



总结一下这个Backdoor Roth 的神技吧

1.Backdoor Roth 绝对是一个好东西,对于被认为是"豪门"的偷溜进门有非常好的tax benefit。


2. 偷溜的打开方式必须要正确,不然会trigger 当年的tax


3. 要注意这个pro-rata rule, 有计划地避免trigger tax 或者说更有效地manage tax


4. 如果决定要偷溜,就要尽早。因为这样投资赢利部分可以进入Roth IRA 里免税

咨询请添加微信号:huajielamatuan (花街辣妈团拼音).

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