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避免大坑系列五:公司给的股票,都交了两遍税

作者:May Eighteen


花街辣妈团是一个穿插金融财税知识的生活服务类公众号。喜欢抒发闲情雅致传播正能量鸡汤及偶尔逗比。团员多为前生花街今世带娃的中年少女,读者多为有理想有追求的美国中高净值第一代华裔移民。

那作为有理想有追求的美国中高净值第一代华裔移民,大家的钱是哪里来的呢?

哈哈哈,我们来回答你这个问题。


据花街辣妈团不完全资料统计,有理想有追求的美国中高净值第一代华裔移民的第一桶金,大多是工作得来的。

好,下面不废话,言归正传。


美国大公司的基本工资,大多有个谱儿啦。刚进门5-10来万。后来慢慢上升,到个20来万后就很难再往上了。


年薪能拿到个30万以上的,多是有公司福利发放股票,形式多样,以ESPP(Employee Stock Purchase Plans), RSU (Restricted Stock Unit), ISO (Incentive Stock Option)最为常见。


那么你知不知道,这些公司给的免费或者打折股票,你很可能交了两遍税?


01


大公司特别是科技类公司,常常会给员工免费或打折股票,而且常常会给不少,甚至股票部分远远超过基本工资。但是,很多拿到股票的员工,却为这些股票付了双重税。


公司给的股票,需要员工有个券商账户,比如Fidelity, E Trade等,作为这些股票的托管行。


券商来年二月中的时候会发税表,把去年股票的购买价和卖出价都列在form 1099B上。(为了简略,下文凡是谈到股票,都是指雇主公司作为福利发放的股票。投资者自己买卖的股票不在本文讨论范围内)


但是,1099B上面的购买价和卖出价是否对呢?负责任地说,统统全错!! 


我们先来理解一下frame work:

券商每年用1099B表格把股票买卖的情况分别报给客户和IRS。1099B中最重要的两个数字是:


1. Cost basis, which is what you paid for the stock, including commissions(commissions通常很小,下文直接忽略)


2. Proceeds, which are what you got from the sale,after commissions (again, 下文会忽略commissions)


在正常的股票交易当中,成本(cost basis)和卖出价格(proceeds)的差值就是利润。这个利润会以capital gain的形式进入Schedule D。又按股票持有时间的长短分为long term or short term capital gain。

但是,作为公司福利而免费或者打折发放的股票买卖,至少一部分利润是要作为工资收入,按ordinary income来缴税的。这部分会被当作wage, 进入W2。同时,股票的卖出还会在schedule D上反映出来。


聪明如你,看出问题来的吗?除非你手动调整你的股票成本,否则股票增值额就被征了两次税,一次在W2里面按ordinary income交税,一次在Schedule D里面按capital gain交税。


在2013年以前,券商可以选择在发1099B时为员工调整或者不调整cost basis。(其实也蛮混乱的,有的券商调有的券商不调)


可是2014年IRS发了新规定,所有券商不得调整cost basis,只能显示最初unadjusted basis,也就是员工买股票所付的金额。如果想避免双重征税,员工需要另用form 8949对cost basis进行调整。 

Form 8949 instruction: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i8949.pdf

02

好,原理说完,我们来举例说明:


Stock option

公司允许大毛以$10一股购买公司股票。


当股票价格$30块的时候,大毛exercise option,同时卖掉了股票,每股赚了20块。


这时候会发生什么呢?


1. 赚的$20块会作为工资,进入W2,和普通工资收入一样按ordinary income进行报税,公司也会自动给你withhold tax。


2. 你的券商会给你一张1099B。显示你的股票购入价格是$10,卖出价格是$30。赚的$20块需要交capital gain tax.


现在看懂这个双重税是怎么来的了吗?

如果想避免这20块交两遍税,必须提交Form 8949,把1099B上面的cost basis从10块调整为30块。这样20块利润是作为工资收入报了税,没有产生任何capital gain。

注意:不可以自己直接把1099B的cost basis改成30。因为券商会把1099B同时发给你和IRS,如果你自己擅自改掉,那么1099B的cost basis就对不上了,IRS会来找你麻烦的

上面是最简单的例子,如果大毛并不是在exercise option的同时卖掉股票,而是又等了一年,股票涨到了40块才卖掉。


这种情况下,从10到30块增值的20块部分会进入W2,但是当年不会收到1099B(因为没有卖)。

第二年,也就是大毛卖掉股票的那一年,会产生1099B,上面显示cost basis为$10,sales proceeds为$40。如果不调整,当年要为这30块都要交capital gain tax。


Again, 大毛需用Form 8949把cost basis从10块调整到30块。这样赚的30块中,20块为W2收入,只有另外上涨的10块需要交capital gain tax。

ESPP

说完了大毛的stock option例子,我们来看看二毛的ESPP (employee stock purchase plans):


简单说来,ESPP就是那种员工可以以5-15%的折扣购买公司股票的计划。


举例子:

公司股票10块。ESPP 允许二毛以15% discount也就是$8.5一股购买公司股票。


当股票价格$10块的时候,二毛卖掉了股票,每股赚了1.5块。这1.5块在作为工资进入W2的同时,同样也会作为capital gain出现在1099B上。必须用Form 8949进行调整。

另外呢,EPSS还有qualifying disposition情况,如何征税和二毛购买后持有时间有关,情况更复杂,不是本文重点,略过不提。

RSU

说完了二毛的ESPP例子,我们来看看小明的RSU 例子(Restricted stock unit)


RSU更加复杂,简单粗暴来说,就是股票白给不要钱,但是对于vesting schedule要求更多,比如分多少年vest啊,工作年限要求多久啊,等等。


对于RSU更是要当心。因为股票是白给的,股票所有价值都进入W2收入部分。一个不小心,整个RSU都交了两遍税。


另外,不同公司还有不同的报税选择,比如在vesting的时候锁定价格,按这个价格算W2 income。之后真正卖的时候,再看从锁定价格增值多少,按capital gain来交税。


最后,比较常见的几个不需要调整 cost basis的情况:

  • 对于incentive stock option来说,如果持有时间足够长(at least two years from grant date and one year from purchase),满足qualifying disposition条件。

  • 如果exercise incentive stock option之后,股票却跌了,亏了钱

  • 如果是ESPP,股票卖掉的价格低于购买价

好了,本文干货部分结束。

现在是不是很后悔用Turbo tax, HR block?本来觉得W2, 1099直接load进去,好方便!

Turbo tax还信誓旦旦说:我们能帮你拿到最多的退税款项,如果IRS找你,我来帮你处理。于是Donation一栏填了个250块,不要提交receipt,又把税降了一点,好开心。

现在看完这个文章,好心塞。

May Eighteen来说句公道话:


对于熟悉税法构架,明白其中前因后果的内行来说,其实turbo tax很不错。Form 8949 cost basis调一下也就是一分钟的事。


即使是外行,如果知道需要调整,作为有理想有追求的高学历人才,自己做做研究,也能明白大概。


可是对绝大多数人来说,这是unknown unknown。如果没有人提点,不会知道这是一个大坑。


而专业人士,受过系统性的学习和训练,知道坑哪里。


这是为什么报税软件出现了这么多年,好会计师还是供不应求。


那怎么避免未知大坑呢?


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